Il carico fiscale complessivo è moderato in confronto ad altri Paesi altamente industrializzati. Il sistema fiscale riflette l’assetto federale del Paese, composto da 26 cantoni sovrani.
In base alla Costituzione, a tutti i cantoni è accordata piena libertà in materia tributaria, fatta eccezione per le imposte esplicitamente riservate alla Confederazione. Le imposte vengono riscosse a livello statale, cantonale e comunale.
Imposta federale sugli utili8,5%
Imposte cantonali/comunaliVariabili per cantone
Deducibilità imposte dirette Integrale
La Confederazione preleva l’imposta sull’utile delle persone giuridiche in base a un’aliquota fissa dell’8,5% sugli utili netti di società di capitali e società cooperative. Vista la progressiva armonizzazione a livello cantonale/comunale delle aliquote per l’imposizione diretta, la maggior parte delle norme tributarie sono identiche o molto simili alle disposizioni federali.
Per le persone giuridiche è prevista la integrale deducibilità delle imposte dirette dagli utili societari; ciò comporta un minor carico fiscale anche a parità di aliquota rispetto al sistema tributario italiano, che non consente tale deducibilità.
In determinati Cantoni è prevista la concessione di una importante agevolazione sullo sviluppo di un progetto d’impresa estero, quale il diritto pluriennale all’esenzione dalla imposizione diretta, in proporzione al numero di nuovi posti di lavoro creati in loco.
Le società domiciliate all’estero sono assoggettate solo all’imposta sull’utile generato in Svizzera, ovvero su utili e/o ricavi da partecipazioni frutto dell’attività economica, degli stabilimenti fissi o delle proprietà immobiliari site in Svizzera.
I rapporti tra contribuente ed autorità fiscale sono tradizionalmente costruttivi e mai vessatori, cosa che non accade nei paesi confinanti.
Imposte Principali – Persone Fisiche
Imposta federale sul reddito (max)11,5%
Imposte cantonaliVariabili
IVA aliquota principale8,10%
L’imposta federale sul reddito non può superare l’11,5%, l’aliquota applicata dai Cantoni varia a dipendenza del reddito, della sostanza, dallo stato civile e dalla prole del soggetto fiscale. Le imposte comunali, anch’esse variabili, sono dettate dal moltiplicatore (parametro percentuale) che ogni centro abitato applica rispetto all’imposta cantonale.
L’imposta sul valore aggiunto è la più bassa d’Europa con l’aliquota principale del 8,10% e le spese per la formazione e per le cure mediche non sono soggette ad IVA.
